內審案例——舞弊事件的背後，是層層迷霧和層層關係！

ID：內審師修行與實戰

本來是現場驗收的問題，沒想到背後居然如此複雜！

幾年前的一次材料抽查，合同、驗收單和付款手續，都是按照“大理石”標準來做的，材料單價

200

元

/

平。

如果是一般石材，或人工合成的，單價

50

元都不到，經專業人士評估，那次的石材大概也就

20

多元一平。

價格整整相差了近

10

倍。

雖然室內裝修的用量不大，但僅石材一項，價格就相差了近

20

萬元。

算是一項重大舞弊事件了！

一、睜眼說瞎話

當發現材料厚度、樣式與設計圖紙不符時，而石材單價又這麼貴，我們就向現場工程師——申公，提出了疑問。

申工說：“這是大理石！厚度是因為石材切割時有誤差，正常前後差個

2-5MM

也正常。”

“這怎麼看也不像大理石啊？”

雖然審計人員對石材不太熟悉，但是大理石的質地，總要比一般的石材要好很多吧。

就像玉石一樣，越細膩，越純淨，質地就越好。

“另外，厚度就算誤差，總不能只往小裡誤吧，也該有比標準厚的吧？”我們持續提出疑問。

“這就是大理石，也是正常誤差！”申工一直硬著頭皮說。

不得已，我們找來了專案經理，個頭不高的的馬經理也是一樣的說辭“這就是大理石，沒錯！”

當時，我們差不多也相信那就是大理石了，畢竟不專業。

事實上，就算是土建工程師，只要不是專業搞石材的，也很難分得清具體材質。

“我們抽取幾十張，厚度誤差全是負的，不能算正常誤差了吧？”

馬經理解釋：“石材就是這樣的！同一批次的石材是同一臺機器，和同一個工人切割的，就容易出現同樣的誤差！”

二、就是假材料

馬經理對於厚度誤差的問題，倒沒有多糾纏：“你可以按厚度不夠處罰我們，雖然我們覺得冤，但也認！”

馬經理這次對待審計倒很空氣，轉身就變臉，開始怒懟起申工，個頭不高，聲音卻極大：

“這批貨是你驗收的嗎？怎麼驗的？厚度不夠就讓進場？

。。。。。

”申經理的嘴像放炮似地，不停息地訓起人來！

我們知道他這是表演給我們看的。

“是是是！”申工看起來有點兒忿忿，但經理懟他，也不敢回嘴。

“還是找專家來看看吧？不能冤枉了你們！”

看著申工一米八的大高個，卻被一米六多經理訓的臉紅脖子粗，也覺得馬經理有點過激了。

“不用，直接按‘規格不夠’處罰我們吧，我們認！”申經理委屈又幹脆“而且，石材都是在石材廠現場定製切割的，沒法返場！我們只能控制後續進場的！”

馬經理的保證，不由讓我們懷疑，“之前曾查出過他負責工地的苗木樹徑和防水厚度不夠，這貨總是跳出三丈高，說我們審計人員不懂，還吹毛求疵！這次怎麼變性了？”

下午，我們從集團公司找來懂石材的專家，也查驗已上牆的石材，全部不是大理石，大多是人工合成的石材，質量也不咋滴。

按市場價，最多也就

20

多元一平。

三、申工的緊張

再次找到申工，私底下見的。

“石材真的有問題！”我們開門見山。

“我看不出來！”

“不是你驗收的嗎？”

“現場是我驗收的不假，但領導說是大理石，它就是！”申工倒乾脆！

“審計人員都能覺出石材有問題，你一個專業工程師看不出來嗎？”

“看不出來！”剛開始他就是死不承認。

“這問題很嚴重啊！我們已經讓造價部門測算了，給公司造成的損失有

20

多萬，如果全是你的問題，是要負刑事責任的！”我們不得不腹黑，往嚴重裡說。

申工一隻手抓著褲角，明顯很緊張，說話也帶著擅音兒：“我只是按領導安排來做，只驗收數量，再說那是領導推薦的施工單位，我也不敢提異議！”

“哪個領導推薦的？”他口中的領導肯定不只是馬經理。

申工沒有再說話，眼睛一直盯著前方的地面，可以看出來，他內心一直在掙扎！

但是，無論我們怎麼問，他都不願多說。

四、有了線索就好辦

“領導推薦的施工單位”，這句話說明申工知道其中的貓膩。

我們於是調取了招標資料。

那個工地的公區裝修，中標單位確實不是經常合作的幾家公司，而是一家新進的施工單位。

招標程式中，其他幾家都只有第

1

輪報價，只有這家單位有三次報價。

也就是說，直到這家單位報了三次價，才在幾家投標（議標）單位中達到最低價。

因為，公司實施的是“最低價中標”。

程式上，看似沒問題。

“為什麼只有這一家報了

3

次價，其他幾家就報一次價！”我們詢問了招採人員。

“其他幾家報價都沒變，只有他們家的變了！”招標的人解釋。

我們自然不信。

我們以招採部門的名義，給另外幾家投標單位打電話，估計電話打的及時，幾家投標單位的對接人還沒收到訊號。

都反饋：“只讓我們報了一次價！”

還好打電話有錄音。

因為，招採人員後來又要求我們再確認，並現場給投標單位打電話，他們全都反口了。

五、招採的反應

不過，反口也沒用。

最後，招採部經理剛開始也是死不承認，

直到我們要按招標舞弊來處理時，他才悄悄對我們說：“這家單位是柳總推薦的！”

再問具體的，他就不說了。

柳總是誰？

是老闆的前秘書，現在分管行政、運營、人力，還兼任一家異地公司總經理，妥妥的集團核心人物，是老闆最信任的人，沒有之一！

他一說這話，我們就明白了：施工單位的老闆不是柳總也是她的親信，不然不敢這麼大膽，也沒有這麼大面子。

但是，這種潛規則，又沒有辦法公開查證。

採購的問題，我們自然要處罰！

招採部卻直接坦誠：我們願意承擔“報價程式不合規”的責任，也不申訴！

他們這是願意為柳總背鍋！

六、專案部門的動作

材料問題，馬經理當然是主要責任人，因為他是現場工程負責人。

這事兒如果坐實了，只有辭職一途！

包括申工，也得辭退！

當我們想找馬經理，確認這事件背後的問題時。

他的直接上級——工程分管副總裁先找上了我們，把我們叫到了副總裁辦公室。

先是對我們兩個小人物噓寒問暖，又在精緻的茶臺上，親手沏上了一壺好茶，受寵若驚！

人家大人物，說話就是有藝術。

只是詢問了我們的審計過程，詢問發現了哪些問題。

然後，做了一個表態：“我下去讓專案上加強培訓，加強管理，質量問題一點兒堅決不能有！”

官腔說了一堆，最後才扯到正題：“審計報告中，能不能只說石材厚度問題，假材料問題，我讓他們好好查查，有問題的話一定要重罰！”

副總其實也清楚我們做不了主，那天的談話也只是穩住我們。

事後，分管審計部的領導直接要求我們：“先不寫報告，等查清楚了再寫。”

肯定是專案副總裁在後面使勁兒了。

七、審計領導的態度

被要求慢點出報告，並保密。

原因肯定不是專案部門求情，也不是招採領導求情，而是他了解背後的問題：“施工單位是柳總的關係！”

原本還想堅持，覺得柳總如果知道了這事兒，就算和她有關係，應該也會要求追責！

因為柳總一直以來表現出來的形象：有犧牲精神、大公無私，又一心撲到事業上。

當領導告知我們：那家單位的老闆是柳總親弟弟時，我們就不再堅持了！

柳總，誰都不敢得罪啊。

她儼然是企業王國裡的正宮娘娘，雖然正牌娘娘還在，但早就出國了。

在這家企業王國裡，除了老闆，柳總最大！

雖然審計部門是不對她負責的，但是，她的影響力已經輻射到了公司裡的每一個角落！

八、最後的處理

審計查過了，總不能就停放那吧？

我們畢竟是要向老闆彙報的，總不能一直隱瞞不報啊？

糾結了近一週時間，事態發展就有了不同！

招採部門居然在三天之內簽訂了《補充協議》，變更了合同，這效率，在流程複雜的公司，極為少見！

專案公司，對工程部門進行了內部處罰，在我們出具審計報告前就先行在集團裡通報了規格不符問題，並向施工單位傳送了違約扣款的函件！

造價部門和招採是一個領導分管的，認質認價後，這類石材全部按

50

元

/

平結算。

雖然比實際價格（

20

元

/

平）要高出不少，但有完整的手續啊！

我們總不能說市場價是

20

元，你就必須按

20

元走？

其中，只有我們審計人員覺得憋屈：查出的舞弊問題，卻不能按舞弊問題處理！

一週之內，所有的異常也被彌補。

審計部的分管領導也幫著說話，這事兒，也只能草草了結。

《審計報告》只針對“未嚴格執行招標程式、石材厚度驗收問題、合同或材料變更手續較遲”（是遲而不是缺失或舞弊）等管理問題，提出了處罰建議。

整個報告，一眼望去，幾乎和舞弊不搭邊兒！

感慨：

總是有人問“貪官這麼多，怎麼沒人管？”

哎！他們是不知道想查清、坐實一件貪汙案件，會有多難？

僅僅是在一傢俬營企業裡，僅僅一件小小舞弊事件，當牽扯到權力時，就遇到了層層迷霧和層層關係！

何況大案件呢？

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