本年利潤可以轉提取盈餘公積嗎

一、 2018年12月31日底公司盈利，2019年5月31日做彙算清繳交了所得稅，那麼盈餘公積正常是在彙算清繳後提取還是應該在年底就提取？如果年底提取，彙算清繳交了所得稅是不是還得衝回之前的盈餘公積？

財務報表問題：如果在彙算清繳後提取盈餘公積，2019年1月已經把2018年10-12月財報報出去了，那麼我在報18年年度財務報表時候，用把盈餘公積加到年報裡面，調整年報財務報表資料麼？

答案：

1、盈餘公積應在2018年12月31日提取；雖然彙算清繳在2019年5月31日，在2018年12月31日結賬的時候，也應該按照彙算清繳預計調整的金額計提所得稅費用。

2、這是前期差錯更正，如是重要的應調整2018年報表，不重要的就不用調整。

二、年度終了怎樣結轉本年利潤？

很簡單，在年度終了時，將本年實現的淨利潤轉入“利潤分配”賬戶；結轉完畢，“本年利潤”賬戶應無餘額；如果為淨虧損，會計分錄的借貸方向相反。

1、盈利時

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

2、虧損時

借：利潤分配——未分配利潤

貸：本年利潤

三、年度終了怎樣結轉利潤分配？

在年度終了，將淨利潤按法定程式提取盈餘公積、發放紅利等分配後，需將“利潤分配”賬戶其他明細賬戶的餘額轉入“利潤分配-未分配利潤”明細賬戶，結轉後利潤分配賬戶除了“未分配利潤”明細賬戶外，其他明細賬戶均無餘額。

1、提取法定盈餘公積、宣告發放現金股利

借：利潤分配——提取法定盈餘公積

利潤分配 ——應付股利——XX股東

貸：盈餘公積

應付股利

2、結轉至未分配利潤

借：利潤分配——未分配利潤

貸：利潤分配——提取法定盈餘公積

利潤分配 ——應付股利