物資核算管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強物資核算管理工作，提高物資成本管理水平，真實反映物資消耗的盈虧情況及材料價差，及時發現、改進專案管理過程中存在的問題，現根據《物資物資核算管理辦法》對主要物資的核算制度進行細化，制定本辦法。

第二條 本辦法適用於指揮部所屬工程專案。

第二章 管理機構與職能

第三條 指揮部物資裝置部代表指揮部對各專案經理部的物資核算工作行使管理職能，主要職責包括：

1。督導專案經理部落實指揮部的各項物資核算管理制度，推動並實現物資核算管理工作的持續改進；

2。指導、檢查、監督專案經理部的物資核算管理工作；

3。 指揮部定期組織各專案進行物資核算管理工作的經驗交流。

第四條 指揮部物資裝置部對所屬工程專案的物資核算工作行使管理職能，主要職責包括：

1。根據本辦法並結合所屬工程專案的實際情況制定物資核算管理辦法和實施細則，並根據實施情況及時進行修訂和完善；

2。對所屬工程專案的物資核算管理工作進行指導、監督和檢查；

3。定期收集所屬工程專案物資成本盈虧分析報告，參與指揮部組織的專案經濟活動分析；

4。每半年向指揮部上報本專案的物資核算管理工作開展情況及實施效果；

5。定期組織各專案經理部的物資核算管理工作的經驗交流，不斷提高工程專案物資管理水平。

第三章 物資核算範圍

第五條 物資核算範圍：

1。構成工程實體的主要材料：主要包括鋼筋、型鋼、鋼絞線、橋樑支座、防水材料、軌道材料、土工材料、給排水管材、電纜線、混凝土（包括自拌混凝土和商品混凝土）、水泥、粉煤灰、礦粉、外加劑、砂石料、片石、AB料、石灰、牆體材料、中空錨杆、聲測管、斜拉索、鋼樑、鋼管拱等。

2。不構成工程實體的輔助性主要材料：主要包括燃油等。

3。週轉材料： 主要包括組合鋼模、方木、竹（木）膠板、橋墩（臺）鋼模、預製（現澆）梁鋼模、鋼板樁、鋼管腳手架及扣件、碗扣式腳手架及上下託、門式腳手架、萬能杆件、軍用支墩、軍用便橋、舊鋼軌及舊枕木、週轉使用的工字鋼及槽鋼、頂鐵及橫樑、貝雷梁、張拉頂進裝置、拖拉裝置及鋼絲繩、螺旋焊管及其他棧橋材料、地鐵用支撐材料、隧道襯砌臺車、掛籃等。

第六條 除以上材料外，專案經理部也可根據專案特點增加核算範圍。

第四章 物資核算內容

第七條 構成工程實體主要材料核算的內容主要包括量差和價差核算兩個方面。其中，量差核算應分別按實際完成工程數量及勞務隊伍驗工計價計算應耗；價差核算應以責任成本單價為基準。

第八條 不構成工程實體輔助性主要材料核算的內容主要包括單機（車）燃油核算等。

第九條 週轉材料核算的內容主要是對應投入的週轉材料數量和實際投入的數量進行對比。其中，應投入的數量應按已透過審批的施工組織設計來計算。

第十條 專案經理部必須按指揮部要求定期開展核算工作。月末開展混凝土、自拌混凝土用原材料、勞務隊伍施工用物資、施工裝置燃油核算；季末開展工程實體主要物資開累核算及週轉材料季度核算；專案竣工後開展工程實體主要物資、施工裝置用燃油及週轉材料開累核算。

第五章 物資消耗內部控制損耗率

第十一條 參照各地區施工物資消耗定額及集團指揮部指揮部制定的工程專案施工所涉及的主要物資消耗內部控制損耗率（附件1）。

第十二條 指揮部所屬各單位應在局制定的內部控制損耗率基礎上，結合實際制定本專案經理部物資消耗控制損耗率，作為工程專案責任預算分劈、勞務合同簽訂、勞務分包結算時物資消耗核算以及物資成本分析的控制標準。各單位制定的控制損耗率原則上不得突破集團指揮部制定的控制標準。

第十三條 工程專案所在地區施工定額、行業施工定額中物資消耗損耗率高於集團指揮部標準時，以集團指揮部指標為控制標準；當工程專案所在地區施工定額、行業施工定額中物資消耗損耗率低於集團指揮部標準時，以當地及行業指標為控制標準。

第六章 主要物資月核算流程

第十四條 混凝土核算

1。核算物件

商品混凝土、自拌混凝土及自拌混凝土加工用原材料。

2。核算依據

（1）《商品混凝土供應及核算臺賬》（附件5）

（2）《商品混凝土消耗月核算彙總表》（附件6）

3。核算流程

（1）使用商品混凝土的工程專案按以下流程進行混凝土核算：

①物資部門及時登記《商品混凝土供應及核算臺賬》，對混凝土超耗要及時分析原因並制定整改措施。

②月末根據施工部位及混凝土標號對本月混凝土消耗進行彙總核算，編制《商品混凝土消耗月核算彙總表》。

（2）使用自拌混凝土的工程專案按以下流程進行混凝土及原材料的消耗核算：

①物資部門每日根據“攪拌站混凝土發料單”及試驗室提報的《自拌混凝土施工配合比通知單》計算原材料應耗量，編制《自拌混凝土供應及核算臺帳》。

②月末由物資部門組織對攪拌站原材料進行盤點，填制《攪拌站原材料盤點記錄表》。

③根據《入庫物資驗收登記簿》及《入庫物資（大堆料）驗收登記簿》統計本月原材料收入，結合《攪拌站原材料盤點記錄表》計算出原材料實耗量，填制《攪拌站原材料消耗數量計算表》。

④根據《自拌混凝土供應及核算臺帳》及《攪拌站原材料消耗數量計算表》，編制《自拌混凝土及原材料節超月核算彙總表》。

第十五條 勞務隊伍主要物資消耗核算

1。核算物件

工程專案勞務隊伍及專案經理部加工作業班組施工用主要材料。

2。核算依據

（1）《勞務分包合同》

（2）《勞務分包主要物資應耗量計算表》（附件14）

（3）《勞務分包主要物資消耗核算表》（附件15）

（4）《勞務分包物資扣款清單》（附件16）

（5）《分工號（責任主體）主要物資限額供應臺賬》（附件17）

（6）《物資盤點記錄表》（附件18）

3。核算流程

（1）每月20-21日，由專案經理（或專案經理委託專案其他主要領導）組織工程部、工經部、安質部、物機部、財務部和總工、總經、總會及其他相關班子成員，同時對專案已完工工程量進行收方和對專案未使用材料、工地半成品工程用料進行盤點；半成品材料盤點單和未使用材料盤點單，經參與收方、盤點人員簽字後，作為本次核算的基礎資料資料。由工程技術部門根據當月勞務隊伍實際已完工程量提報《勞務分包主要物資應耗量計算表》，物資消耗損耗率按照勞務分包合同約定執行。

（2）物資部門組織對勞務隊伍現場庫存物資進行盤點（與月末工程量盤點同步），填制《物資盤點記錄表》。

（3）根據《分工號（責任主體）主要物資限額供應臺賬》及《物資盤點記錄表》計算出當月勞務隊伍材料實耗量。

（4）編制《勞務分包主要物資消耗核算表》，分析物資節超原因，並制訂整改措施。

（5）物資部門根據《勞務分包主要物資消耗核算表》的核算結果，編制《勞務分包物資扣款清單》，經財務部、工經部及專案經理稽核，勞務隊伍籤認後，提交工經部門執行扣款。由專案經理部為勞務隊伍代購的物資，在《勞務分包物資扣款清單》中一併扣款，並加收一定比例的採保費。

第十六條 施工裝置燃油消耗核算

1。核算物件

由專案經理部承擔費用的機械用燃油。

2。核算依據

（1）《機械裝置運轉記錄》

（2）《機械加油卡》（附件19）

（3）《機械用油考核表》（附件20）

3。核算流程

（1）物機部每月22日前完成工程機械使用情況統計，包括機械結算數量統計和機械運轉記錄統計，並填制機械結算數量統計表。23日前將填制的機械結算數量統計表交工經部作為辦理結算的依據。機管員每月根據《機械裝置運轉記錄》及各臺施工機械燃油消耗定額計算油料應耗數量，根據《機械加油卡》統計當月燃油實耗數量。

（2）編制《機械用油考核表》，核算燃油節超數量並分析原因。

（3）超耗燃油根據機械租賃合同約定在月末租賃費中扣款。

第七章 主要物資季度核算流程

第十七條 構成工程實體主要物資開累核算

1。核算物件

構成工程實體主要物資（分工號開累核算）。

2。核算依據

（1）《分工號主要物資應耗量計算表（開累）》（附件21）

（2）《分工號（責任主體）主要物資限額供應臺賬》（附件17）

（3）《物資盤點記錄表》（附件18）

（4）《季度主要物資消耗核算表（開累）》（附件22）

（5）《季度物資消耗核算彙總表（開累）》（附件23）

（6）物資管理系統

3。核算流程

（1）工程技術部門於季度末對所有專案經理部工程進行實際完成工程量盤點（含已完未計量工程），計算物資應耗量並提報《分工號主要物資應耗量計算表（開累）》給物資部門。

（2）物資部門組織對各工號庫存物資進行盤點（與月末工程量盤點同步），填制《物資盤點記錄表》。

（3）根據《分工號（責任主體）主要物資限額供應臺賬》、《物資盤點記錄表》及“物資管理系統”計算各專案經理部工程的物資實耗量（開累）。

（4）工經部提供各種主要物資的責任預算單價，作為價差核算的依據。

（5）物資部門編制《季度主要物資消耗核算表（開累）》，對各工號主要物資消耗進行開累核算，統計工程專案自開工以來各工號主要物資實際發生的量差和價差。

（6）彙總《季度主要物資消耗核算表（開累）》中各工號物資消耗數量，編制《季度物資消耗核算彙總表（開累）》，統計低值易耗品費用、週轉材料費用及運雜費一併填列。

（7）專案經理部召開物資成本分析會議，對《季度主要物資消耗核算表（開累）》中數量、單價出現的重大盈虧現象，進行原因分析，商討改進措施，形成《季度物資成本盈虧分析報告》（內容及格式詳見附件3）。

第十八條 週轉材料核算

1。核算物件

工程專案自購及租賃的週轉材料。

2。核算依據

（1）《週轉材料攤銷表》（附件24）

（2）《週轉材料租賃費用統計表》（附件25）

（3）《季度週轉材料費用核算表》（附件26）

（4）專案經理部《施工組織設計》

3。核算流程

（1）季度末工程技術部門根據已完工程量及施工組織設計，計算週轉材料應耗數量。

（2）專案自購的週轉材料需填制《週轉材料攤銷表》，根據專案實際情況，選擇合適的攤銷方式；專案外租的週轉材料需填制《週轉材料租賃費用統計表》，季度末需對週轉材料進行盤點，統計盤盈或盤虧金額。

（3）編制《季度週轉材料費用核算表》，分析虧損原因是客觀因素還是管理失誤造成的，對於因管理失誤造成的週轉料虧損，要及時分析原因並採取措施。

第八章 竣工專案主要物資核算流程

第十九條 竣工專案物資核算流程

1。核算物件

已完成竣工交驗的專案，核算構成工程實體的主要物資、機械裝置用燃油、週轉材料等。

2。核算依據

（1）材料動態報表（開累）

（2）所有勞務隊伍《末次結算單》

（3）《季度主要物資消耗核算表（開累）》（附件22）

（4）《季度週轉材料費用核算表》（附件26）

2。核算流程

（1）勞務隊伍分包的施工內容結束時，應立即對該勞務隊伍進行物資消耗總核算。

（2）工程進入收尾階段，需對專案各工號物資消耗情況進行開累核算，對專案整體盈虧情況進行分析。

（3）編制《竣工專案物資成本盈虧分析報告》（內容及格式詳見附件3），對本專案物資管理工作進行全面梳理，總結管理得失，提出對今後物資管理工作的建議。

第九章 核算資料報送

第二十條 月核算資料專案經理部留存備查；季度物資成本盈虧分析報告報送指揮部物資裝置部；竣工專案物資成本盈虧分析報告需同時報送所指揮部物資裝置部。書面上報的核算資料均要求有封面、編制日期、參與部門負責人簽字，領導稽核並加蓋專案經理部公章。

第二十一條 季度核算資料報送日期為季末次月20日前，報送形式為電子版和書面資料各一份；竣工專案物資成本盈虧分析報告在專案物資結束供應後的30日內報送指揮部物資裝置部，報送形式為電子版和書面資料各一份。

第十章 監督與檢查

第二十二條 指揮部物資裝置部將按照本辦法，結合《物資採購供應管理辦法》的有關規定和要求對各專案經理部的物資核算管理工作進行監督、檢查、考核和通報。

第二十三條 檢查考核以檢視上報資料、現場檢查並結合特定專案抽查的形式進行。

第二十四條 物資核算管理辦法的檢查考核內容包括：

1。各專案經理部是否按要求對工程專案定期開展物資核算工作。

2。核算內容和格式是否符合本辦法的規定；核算資料是否真實、準確。

3。各專案經理部是否在規定時間內上報核算資料。

4。透過物資核算報表資料分析，檢查各專案經理部物資成本管理工作取得的實效。

附件1

主要物資消耗內部控制損耗率

附件2

混凝土消耗內部控制損耗率

附件3

季度物資成本盈虧分析報告

一、概述

1．截止本期開累完成的實物工作量（文字說明）。

2．物資成本支出情況：本期消耗的主要材料數量及金額（文字說明），含未進動態的運雜費，週轉材料租賃費、攤銷費等成本。

3．盈虧情況。

二、物資採購成本分析：主要分析當期市場價格的變動情況相對於基期所制定的物資責任成本價格的影響程度。

三、物資消耗成本分析：主要針對當期物資消耗成本影響較大的一些主要材料的節超情況進行分析和說明，其中，需重點說明主要材料虧損原因及是否從勞務結算中扣回，如專案經理部需同時承擔虧損責任，應說明專案經理部承擔虧損部分的數量及原因。

四、透過核算分析，發現在物資成本控制中存在的問題，下一步擬採取的措施。

五、管理經驗、心得及下一步工作的重點。

附件4

竣工專案物資成本盈虧分析報告

一、工程概況

說明內容：工程名稱、起訖里程、主要工程數量、開、竣工時間，專案主要物資採購供應方式、工程分包方式、核算依據。

二、物資成本總體情況

（一）物資總成本盈虧

列出以下內容：實際完成產值（萬元），物資計劃成本（專案經理部：萬元，按應耗數量計算的計劃成本），物資計劃成本佔實際完成產值百分比，物資實際成本佔實際完成產值百分比。物資成本總盈虧（±萬元），其中數量盈虧金額（萬元），價格盈虧金額（萬元）。

（二）物資成本組成

工程專案物資總成本合計：

其中：1。原材料費用；

2。低值易耗品費用；

3。週轉材料費用；

4。運雜費；

5。對外調拔材料價差（正差加，負差減）；

6。對勞務隊扣回的材料超耗款（減）；

7。對外讓售的廢舊物資回收款（減）。

三、分類別主要物資量價盈虧分析

根據竣工日前一個季度末編制的《季度主要物資消耗核算表（開累）》（附件22），補充近期發生的資料，編制專案開工至結束日止《主要物資消耗核算表》（格式同附件22），並分主要物資類別彙總編制出《主要物資消耗核算彙總表（開累）》（格式同附件23）。

差價分析時，要從物資採購供方方式、專案所在地市場資源供需狀況、工程專案施工期內市場價格相對責任預算編制時的變動情況、專案經理部資金狀況對主要物資價格的影響程度等方面進行分析。

量差分析時，重點分析管理原因導致的節超，從物資進場驗收、貯存、二次倒運、加工製作、半成品貯存、半成品運輸、模板安裝控制、樁基成孔控制、現場安裝控制（綁軋、澆築）、現場設計標高控制（基底開挖標高）等環節進行分析，查詢導致超耗的根本原因，找到控制超耗的辦法，總結節約的有效途徑，為後續專案管理提供借鑑。