答：

本年出口貨物單證不齊，在本年視同內銷徵稅

衝減出口銷售收入，增加內銷銷售收入時，借記“主營業務收入——出口收入”科目，貸記“主營業務收入——內銷收入”科目；按照單證不齊出口銷售額乘以徵稅稅率計提銷項稅額，借記“主營業務成本”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。

上年出口貨物單證不齊，在本年視同內銷徵稅

按照單證不齊出口銷售額乘以徵稅稅率計提銷項稅額，借記“以前年度損益調整”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目；按照單證不齊出口銷售額乘以徵退稅率之差衝減進項稅額轉出，借記“以前年度損益調整（紅字）”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字）”科目；按照單證不齊出口銷售額乘以退稅率衝減免抵稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷應納稅額）（紅字）”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）（紅字）”科目。

所得稅彙算清繳後退稅如何做賬?

1、按退稅金額

借：應交稅費——應交所得稅

貸：以前年度損益調整

2、收到退回的稅款時：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交所得稅

3、結轉損益：

借：以前年度損益

貸：利潤分配——未分配利潤