稅務加大發票稽查力度，不給企業惹麻煩，會計注意這5個發票問題

1、公司員工透過旅遊公司出去旅遊，旅遊公司能給我們開具增值稅專用嗎？

納稅人提供旅遊服務，向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接同旅遊企業的旅遊費用開具增值稅普通發票；以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接同旅遊企業的旅遊費用後的餘額開具增值稅專用發票。

2、A4紙列印的增值稅電子普通發票”，可以作為財務報銷的有效憑證呢？

根據國家稅務總局《關於推行透過增值稅電子發票系統開具的增值稅電子普通發票有關問題的公告》規定：增值稅電子普通發票的開票方和受票方需要紙質發票的，可以自行列印增值稅電子普通發票的版式檔案，其法律效力、基本用途、基本使用規定等與稅務機關監製的增值稅普通發票相同。因此公司收到的“增值稅電子普通發票”，可以自行列印，作為費用報銷的有效憑證。

3、輔導期一般納稅人取得增值稅專用發票，該怎麼進行抵扣？

根據《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》規定，輔導期納稅人取得的專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書應當在交叉稽核比對無誤後，方可抵扣進項稅額。具體諮詢稅務機關。具體諮詢稅務機關。

4、收到一張發票，為什麼稅率顯示“不徵稅”？

《商品和服務稅收分類與編碼（試行）》中的分類編碼調整了部分內容，其中增加6“未發生銷售行為的不徵稅專案”，用於納稅人收取款項但未發生銷售貨物、應稅勞務、服務、無形資產或不動產的情形。包括這幾種情況：601 “預付卡銷售和充值”；602 “銷售自行開發的房地產專案預收款”；603 “已申報繳納營業稅未開票補開票”。使用“未發生銷售行為的不徵稅專案”編碼開票的，發票稅率欄顯示“不徵稅”，不得開具增值稅專用發票。

5、增值稅專用發票已經認證，但銷方又作廢了，怎麼填寫申報表？

不能抵扣進項稅額，如果已經抵扣需要做進項轉出處理。，在附表二《本期進項稅額明細表》二、進項稅額轉出額23行“其他應作進項稅額轉出的情形”填寫。一般納稅人在開具專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。