銷售方

SELLER

Q

什麼時候需要開具紅字發票？

A:

簡單來說就是一句話：發票需要作廢但是又無法作廢時，就需要透過開具紅字發票來處理。無法作廢的發票：1。上月開具的發票；2。本月開具但是已做過抄報的發票；3。發生部分退貨的發票；4。增值稅電子專用發票和電子普通發票；5。成品油專用發票；6。機動車專用發票和機動車銷售統一發票

Q

紅字發票可以直接開具嗎？

A:

增值稅專用發票需要先填寫紅字發票資訊表，上傳至稅務局稽核通過後方可開具。增值稅普通發票和機動車銷售統一發票無需申請，可直接開具。

Q

專用發票的紅字資訊表應由哪方填寫申請？

A:

已抵扣的專用發票，由購方填寫紅字資訊表；未抵扣的專用發票，購買方和銷售方均可填寫紅字資訊表。

Q

紅字發票開具後，要不要給購買方？

A:

實務中一般區分兩種情況：如果購買方專用發票已經申報抵扣，或者未用於申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回，則銷售方須將紅字發票交付購買方，一併作為記賬憑證。如果專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用於申報抵扣並將發票聯及抵扣聯退回銷售方，則不用將紅字發票交付購買方。

簡言之，能收回對應藍字發票的，紅字發票就不用交付購買方；不能收回對應藍字發票的，紅字發票就需交付購買方。

Q

開具紅字增值稅電子專用發票後，需要收回對應的藍字增值稅電子專用發票嗎？

A:

不需要。電子發票（專用發票和普通發票）紅衝後均無需收回對應的藍字發票。

購買方

PURCHASER

Q

對於要衝紅的已抵扣專用發票，應何時做進項稅額轉出？

A:

購買方應暫依《資訊表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與《資訊表》一併作為記賬憑證。（注意：不是根據紅字發票做進項轉出）

簡言之，購買方填寫資訊表，上傳並稽核通過後，即應做進項稅額轉出。待收到紅字專用發票後，再與資訊表一併作為記賬憑證。

Q

購買方取得銷售方開具的紅字專用發票後，是否需要認證？

A:

紅字增值稅專用發票無需認證。

Q

購買方已認證相符的發票，如果被紅衝了，是否退回給銷售方？

A:

不可以。認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。（依據：國稅發〔2006〕156號）

Q

專用發票已認證，購買方在填寫資訊表時需要輸入商品明細資訊，如果需紅衝的發票是帶清單的，商品明細較多無法輸入，這時應如何填寫對應的紅字資訊表呢？

A:

金稅盤使用者可嘗試此方法：進入紅字資訊表填開介面後，先點選“稅率”一欄的下拉箭頭，選擇列表中最下方的空白稅率，此時“貨物或應稅勞務、服務名稱”一欄自動填入“詳見對應正數發票及清單”，然後填入對應藍字發票的總金額和總稅額即可。

注意：考慮到可能存在的誤差問題，如果對應藍字發票是多稅率的，建議填寫多張紅字資訊表，每張資訊表對應一個稅率。

Q

紅字資訊表已經在開票軟體裡填寫並上傳，在查詢裡顯示“稽核透過”了，我要如何把資訊表給到銷售方？

A:

目前紅字資訊表全程網路流轉，不再需要紙質表格傳遞。購買方查詢到紅字資訊表狀態為“稽核透過”後，即可通知銷售方，在開票軟體裡下載並開具即可。