最近，很多老闆在問，公司發放員工福利時，分不清什麼情況要扣繳個稅？如果公司未扣繳個稅，會不會處罰？那麼，今天小五就給大家捋捋哪些情況下無需扣繳個稅。

泉州王老闆的公司因發放員工福利未扣繳個稅被罰款8.2萬元，原來在2016-2019年間，企業發放的職工餐費、員工福利、旅遊費等，並未代扣代繳個稅，共計16.4萬元。

公司作為扣繳義務人，未履行扣繳義務，稅局可以按規定，處以50%-3倍的罰款，但不加收滯納金。

王老闆認為，發放的餐費、旅遊費等是屬於集體享受的，不可分割的，非現金方式的福利，不需要扣繳個稅。

《個人所得稅法實施條例》規定，工資、薪金所得，指個人因任職或者受僱而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受僱有關的其他所得，個人取得的應納稅所得，包括現金、實物和有價證券。

其實，對於

員工餐費、旅遊費等職工福利，稅法上並沒有明確要求要繳納個人所得稅

。

因此，在實際操作中，對於非現金方式的福利要不要繳納個稅存在爭議。

一類人認為，企業發放的福利，個人既然享受了，就應交個稅；另一類人認為，員工用餐、旅遊等不是用現金形式發給員工的，就像員工使用公司的空調、飲用水一樣，並不需要交個稅。

一般情況下，企業發的員工福利，不能分割的非現金福利，不用交個稅；能量化到個人，且沒有明確免稅規定的，則需按規定繳納個稅。

小五研究個人所得稅的相關規定後，發現

以下5項員工福利，雖屬於職工福利範圍，但無需併入工資薪金扣繳個稅。

1。 用餐福利，如企業員工在食堂免費就餐，出差的工作餐；

2。 電話費，公司統一購買手機，報銷通訊費用；

3。 住宿費，公司免費提供宿舍或租房給員工住，員工並未收直接收到住房補貼；

4。 用車費，公司班車，公司統一租車接送員工上班；

5。 體檢，企業統一安排員工定期體檢。

但如果是以現金形式發放午餐補貼、通訊費、住房補貼，則應按規定，計入工資薪金所得計算個人所得稅。

員工福利涉及衣、食、住、行等方方面面，企業會計在處理時，應結合稅法和相關規定來判斷。

今天，小五就分享到這裡了，如果你對企業發放員工福利，是否要繳納個稅，還有疑問的，歡迎來諮詢小五。